Los once Documentos Tributarios Electrónicos
Cada tipo de DTE tiene un código de dos dígitos que viaja en el campo tipoDte y en la segunda sección del Número de Control. Conocerlos — y saber cuál corresponde a cada operación — es el primer paso del cumplimiento.
Los once documentos, de la Factura al Comprobante de Donación
Factura Electrónica
Documenta ventas a consumidores finales. Obligatoria desde el 1 de enero de 2025 en sustitución de los tiquetes.
Comprobante de Crédito Fiscal Electrónico
Documenta operaciones entre contribuyentes de IVA y traslada crédito fiscal. Sus ajustes se hacen con Notas de Crédito o Débito.
Nota de Remisión Electrónica
Ampara el traslado de bienes (depósito, propiedad, consignación, traslado u otros, según CAT-025).
Nota de Crédito Electrónica
Disminuye el débito o crédito fiscal de un CCFE previamente emitido: devoluciones, descuentos o rebajas.
Nota de Débito Electrónica
Aumenta el valor de una operación documentada con CCFE: intereses, gastos o recargos posteriores.
Comprobante de Retención IVA Electrónico
Documenta retenciones de IVA. El emisor es el Agente de Retención; el receptor, el sujeto de retención.
Comprobante de Liquidación Electrónico
El comisionista liquida al mandante las operaciones realizadas por su cuenta.
Documento Contable de Liquidación Electrónico
El Agente Perceptor liquida al afiliado. Incluye la sección "Extensión" con los datos del responsable de generarlo.
Factura de Exportación Electrónica
Documenta exportaciones: incluye recinto fiscal, régimen, INCOTERMS, transporte y país del receptor.
Factura de Sujeto Excluido Electrónica
Documenta compras a sujetos excluidos del IVA. El receptor es el sujeto excluido.
Comprobante de Donación Electrónico
Documenta donaciones (efectivo, bienes o servicios, según CAT-026). El emisor es el donatario; el receptor, el donante. La sección "Documentos asociados" es obligatoria.
La FVS no es un DTE: se informa mediante el Evento de Operaciones Especiales dentro de los diez primeros días hábiles del mes siguiente a su emisión, siempre que exista autorización de numeración correlativa.
El Archivo DTE por dentro
El Archivo DTE es un JSON cuyo nombre es su propio Código de Generación (287BF64E-….json). Sus partes son fijas — la estructura de datos, la firma y el sello — y los archivos que no las respeten no pueden ser confirmados por la Administración Tributaria:
{
"identificacion": { "version": …, "ambiente": "01",
"tipoDte": "01", "numeroControl": "DTE-01-M001P025-…",
"codigoGeneracion": "287BF64E-…", … },
"emisor": { … },
"receptor": { … },
"cuerpoDocumento": [ … ],
"resumen": { … },
"firmaElectronica": "eyJhbGciOiJSUzUxMiJ9…",
"selloRecibido": "2025207067DD7185424C8E000A2598A776A1PG98"
}Las estructuras se dividen en secciones: Identificación, Documentos Relacionados (máx. 50 documentos y 2 000 ítems), Emisor, Receptor, Cuerpo, Resumen, Venta/Compra por cuenta de terceros, Otros Documentos Asociados, Extensión y Apéndice, entre otras. Cada campo se clasifica como Requerido para su transmisión, Requerido por tipo de operación u Opcional.
¿Quién es el emisor?
| DTE | Emisor | Receptor |
|---|---|---|
| CRE | Agente de Retención | Sujeto de retención |
| CLE | Comisionista | Mandante |
| DCLE | Agente Perceptor | Afiliado |
| FEXE | Exportador | Receptor del exterior |
| FSEE | Contribuyente adquirente | Sujeto excluido |
| CDE | Donatario | Donante |
En FSEE, CRE, CLE, DCLE y CDE los roles se invierten respecto de la intuición comercial: el que recibe el bien, retiene o percibe es quien emite el documento.
Pruebas de transmisión satisfactorias mínimas
Para habilitarse en el Sistema de Transmisión, el contribuyente debe completar en el ambiente de pruebas esta cantidad mínima de transmisiones satisfactorias por tipo de documento, más 5 por cada evento (Invalidación, Contingencia, Retorno y Operaciones Especiales):
| Tipo de documento | Transmisiones |
|---|---|
| Factura | 90 |
| Comprobante de Crédito Fiscal | 75 |
| Nota de Remisión | 50 |
| Nota de Crédito | 50 |
| Nota de Débito | 25 |
| Comprobante de Retención | 50 |
| Comprobante de Liquidación | 75 |
| Documento Contable de Liquidación | 50 |
| Factura de Exportación | 90 |
| Factura de Sujeto Excluido | 25 |
| Comprobante de Donación | 25 |